Wat zijn de plannen voor de arbeidsmarkt in 2025, voor de WW en pensioenen? Hoe hoog wordt volgend jaar de thuiswerkvergoeding? En de vrije ruimte van de WKR? Hierbij een uitgebreid overzicht met de belangrijkste wijzigingen waar je in 2025 rekening mee moet houden.
Hervorming van de arbeidsmarkt
- Het kabinet richt zich met een arbeidsmarktpakket op meer werkzekerheid voor flexwerkers en zelfstandigen, een moderner concurrentiebeding, en een inclusievere arbeidsmarkt voor mensen met een arbeidsbeperking. Flexibele contracten worden beperkt, en er komen strengere regels voor nulurencontracten en uitzendwerk. Het kabinet streeft naar een evenwichtige arbeidsmarkt en meer zekerheid voor werkenden. De bestaande Wet arbeidsmarkt in balans (WAB) wordt uiterlijk in 2025 geëvalueerd.
- Er komt duidelijke regelgeving voor de positie van zelfstandigen en een aanpak van schijnzelfstandigheid. Ook wordt een verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering voor zelfstandigen ingevoerd. Er komen daarvoor twee wetten aan: de Wet verduidelijking beoordeling arbeidsrelaties en rechtsvermoeden (Vbar) en de Wet meer zekerheid flexwerkers. Doel van beide wetten is in essentie om schijnzelfstandigheid tegen te gaan en werknemers meer zekerheid te bieden. Onlangs heeft de Raad van State zeer kritisch over deze wetsvoorstellen geadviseerd.
- In 2025 wordt uitvoering gegeven aan de ontwikkelagenda gelijke kansen. Werkgevers kunnen ondersteuning krijgen als zij objectief gaan werven en selecteren, zodat iedereen gelijke kansen krijgt op een baan. Samen met de SER en werkgeversorganisaties zal deze agenda verder worden ontwikkeld. Hiervoor is jaarlijks een budget van 1 miljoen euro beschikbaar.
- De arbeidsmarktdienstverlening wordt verbeterd door hervorming van de arbeidsmarktinfrastructuur met publiek-private samenwerking en dienstverlening aan werkenden, werkzoekenden en werkgevers. Ook wordt de dienstverlening beter door de vorming van 35 Werkcentra in de arbeidsmarktregio’s.
- Verder wil de minister van SZW in 2025 de discussie starten over welke soorten werk we nog (moeten) willen in Nederland. Want sommige sectoren drijven bijna geheel op arbeidsmigranten en de vraag is of dat werk voldoende bijdraagt aan onze welvaart. Voorop staat dat misstanden en uitbuiting van arbeidsmigranten altijd moeten worden bestreden. In het voorjaar zal het kabinet een eerste inventarisatie van mogelijke verbeteringen voor de arbeidsmarkt presenteren.
- Onderdeel van het pakket om de arbeidsmarkt te hervormen is ook het wetsvoorstel tot wijziging van de re-integratieverplichtingen in het tweede ziektejaar van werknemers bij kleine en middelgrote werkgevers, waarbij de re-integratie zich in het tweede ziektejaar in principe richt op het tweede spoor (bij een andere werkgever). Het kabinet gaat dit in voorstel in één integraal pakket met wetten aanbieden.
Controle op schijnzelfstandigheid
Eén van de meest in het oog springende ‘wijziging’ voor 2025, behelst helemaal geen nieuwe wet of regel, maar wél de handhaving van al lang bestaande regels. Want vanaf 2025 gaat de Belastingdienst weer actief controleren op schijnzelfstandigheid, dus is het extra belangrijk om goed te kijken of een opdrachtnemer ook écht als zzp’er werkt. Want ook is een overeenkomst van opdracht met een zzp’er of freelancer getekend, het is de praktijk die bepaalt of er daadwerkelijk sprake is van een opdrachtnemer-opdrachtgeverrelatie. Als blijkt dat de arbeidsrelatie meer kenmerken heeft van een dienstverband, moeten alsnog loonheffingen en premies worden betaald. Want de opdrachtgever wordt dan gezien als werkgever en kan dan eventueel ook een boete verwachten.
WW op de schop en korter (naar 18 maanden)
- In het hoofdlijnenakkoord is een bezuiniging op de WW afgesproken. Daarvoor worden verschillende opties onderzocht, zoals het verlengen van de opzegtermijn bij arbeidsovereenkomsten in combinatie met een poortwachterstoets WW bij het UWV. Ook staat een verkorting van de WW-duur tot 18 maanden op de rol. De bedoeling is dat het eenvoudiger wordt voor de WW-gerechtigde, de werkgever en de uitvoeringsorganisaties.
- WW-gerechtigden hebben een sollicitatieplicht. Die wordt momenteel onderzocht, waarbij wordt gekeken naar de effectiviteit van diverse varianten van deze inspanningsplicht. De eerste tussentijdse resultaten van het onderzoek worden pas medio 2027 verwacht.
Compensatie transitievergoeding alleen nog voor kleine bedrijven
Sinds 1 april 2020 worden alle werkgevers gecompenseerd voor de transitievergoeding die zij moeten betalen bij ontslag van een werknemer die daarvoor twee jaar ziek was. Deze compensatieregeling wordt vanaf 1 juli 2026 beperkt tot kleine werkgevers (minder dan 25 werknemers). Werkgevers met 25 of meer werknemers worden vanaf dan niet meer gecompenseerd.
Expats blijven toch welkom met 27-procentregeling
Waar het kabinet het aantal arbeidsmigranten wil verminderen, geldt dat niet voor mensen uit het buitenland die veel kunnen toevoegen aan de economie, door hun unieke kennis en vaardigheden. Ook moet ons land aantrekkelijk blijven voor buitenlandse bedrijven die zich hier willen vestigen. Het vorige kabinet heeft de expatregeling ingeperkt, op voordracht van de nieuwe Tweede Kamer. Maar dat wordt nu grotendeels ongedaan gemaakt. Vanaf 2027 geldt 5 jaar lang een aftrekpercentage van 27% (was eerder nog wel 30 procent). De salarisnorm wordt verhoogd van € 46.107 naar € 50.436. Ook voor werknemers onder de 30 jaar met een masteropleiding, wordt de salarisnorm verhoogd.
| FISCAAL OVERZICHT |
| Thuiswerkvergoeding gaat omhoog Werknemers die thuiswerken kunnen daarvoor een onbelaste vergoeding krijgen van hun werkgever, als bijdrage in hun kosten voor verwarming, elektriciteit en een kop koffie. De onbelaste thuiswerkvergoeding wordt jaarlijks geïndexeerd en stijgt in 2025 naar €2,40 per dag, een verhoging van 2,13%. Nu is de belastingvrije vergoeding nog €2,35 per dag. |
| Vrije ruimte stijgt naar 2,00% en 2,16% Vanaf 1 januari 2025 wordt het percentage vrije ruimte over de eerste € 400.000 van de fiscale loonsom mogelijk toch verhoogd van 1,92% naar 2,00%. Daarna volgt per 1 januari 2027 een verdere verhoging naar 2,16%. Voor loonsommen boven de € 400.000 blijft het percentage ongewijzigd op 1,18%. De percentages voor 2025 zijn dan:Tot een loonsom van €400.000: 2,00%Boven €400.000: 1,18% |
| Gerichte vrijstelling voor buitenlandse OV-reizen Vanaf 2025 mogen werkgevers hun werknemers belastingvrij OV-abonnementen en kortingskaarten verstrekken voor zowel binnenlandse als buitenlandse reizen. Voorwaarde is wel dat de OV-kaart (ook) zakelijk wordt gebruikt. Registratie van het gebruik is niet verplicht zolang er sprake is van enig zakelijk gebruik. |
| Bijtelling voor elektrische auto’s stijgt Voor volledig elektrische auto’s van de zaak wordt de bijtelling in 2025 verhoogd. Voor auto’s met een cataloguswaarde tot €30.000 geldt een bijtelling van 17%, terwijl voor bedragen daarboven de bijtelling op 22% blijft. In 2026 verdwijnt dit onderscheid, en geldt voor alle elektrische auto’s een bijtelling van 22%. |
| Verhoging maximumpremieloon voor werknemersverzekeringen Het maximumpremieloon voor de werknemersverzekeringen wordt verhoogd van €71.628 naar €75.860 per jaar. Dit betekent dat werkgevers over een hogere loonsom premies verschuldigd zijn. |
| Afbouw Loonkostenvoordeel (LKV) voor oudere werknemers Het Loonkostenvoordeel (LKV) voor oudere werknemers (56 jaar en ouder) wordt in 2025 verlaagd van €3,05 naar €1,35 per verloond uur. De regeling wordt in 2026 helemaal afgeschaft voor dienstverbanden die na 1 januari 2024 zijn begonnen. |
| Beperking belastingvoordeel voor expats De 30%-regeling voor buitenlandse werknemers, waarmee werkgevers 30% van het salaris belastingvrij kunnen vergoeden, wordt in 2027 verlaagd naar 27%. Voor 2025 en 2026 blijft de 30%-regeling nog van kracht. Expats die vóór 1 januari 2024 zijn begonnen, behouden vijf jaar lang de 30%-regeling. |
| Herziening WW-premie De Wet Arbeidsmarkt in Balans (WAB) zorgt ervoor dat werkgevers een lage WW-premie betalen voor werknemers met een contract voor onbepaalde tijd. Vanaf 2025 wordt een voltijdscontract gedefinieerd als een gemiddelde werkweek van meer dan 30 uur, in plaats van 35 uur. Dit vermindert het aantal herzieningen van de WW-premie. |
Pensioenen en transitie naar nieuw stelsel
- Met ingang van 2025 is de AOW-leeftijd vastgesteld via een 2/3e-koppeling aan de levensverwachting. De AOW-leeftijd wordt altijd vijf jaar van tevoren vastgesteld op basis van de wettelijk vastgestelde formule. In 2025 is de AOW-gerechtigde leeftijd 67 jaar en 0 maanden, net als in 2024. Tussen 2025 en 2027 stijgt de AOW-leeftijd niet, maar in 2028 stijgt de AOW-leeftijd met 3 maanden naar 67 jaar en 3 maanden.
- Het kabinet houdt de pensioentransitie nauwlettend in de gaten om knelpunten op te lossen en ervoor te zorgen dat deelnemers en gepensioneerden profiteren van verhogingen. Dit gebeurt met een ‘implementatietraject’. Doel is de goede implementatie van de Wet toekomst pensioenen door de sectorpartijen: sociale partners, koepels, pensioenuitvoerders, toezichthouders en andere betrokkenen.
- Het ministerie van SZW gaat in 2025 verder met de voorlichtingscampagne over de pensioenwijzigingen. Voor werknemers en gepensioneerden is er het informatieplatform Pensioenduidelijkheid.nl, waar zij relevante informatie en hulpmiddelen kunnen vinden. Voor de pensioenprofessional is er het informatieplatform Werkenaanonspensioen.nl. In 2025 zal dit platform nog verder worden doorontwikkeld om ervaringen over de pensioentransitie te delen, met speciale aandacht voor doelgroepen als de ondernemingsraden en de financieel adviseurs.
Koopkrachtmaatregelen
- Gemiddeld gaat iedereen er met 0,7% op vooruit in 2025. Het kabinet ondersteunt kwetsbare groepen en werkende middeninkomens met een pakket dat onder meer belastingverlagingen en verhogingen van toeslagen bevat, en verlaagt het eigen risico in de zorg. De eerste schijf inkomstenbelasting die geldt bij een inkomen tot € 38.441 per jaar wordt verlaagd naar 35,82%. Er komt daarnaast een tweede schijf van 37,48% die geldt bij een inkomen tussen de € 38.441 en € 76.817 per jaar. Werkenden en AOW’ers houden hierdoor netto meer over in 2025.
- De koopkracht profiteert ook door het verlagen van de energiebelasting op aardgas. Iedereen betaalt hierdoor € 29 minder belasting in 2025.
- De premie voor de zorgverzekering stijgt in 2025 naar verwachting wel met 121 euro per jaar, naar 156 euro per maand.
Leren en ontwikkelen
De STAP-regeling is afgeschaft en het geld dat daarvan overbleef (bijna 74 miljoen euro) is naar scholingssubsidie binnen de SLIM-regeling gegaan. Met deze stimuleringsregeling wil het kabinet leren en ontwikkelen in het mkb vanzelfsprekend maken. De subsidie wordt tot 2027 gericht maatschappelijk cruciale sectoren. Het kabinet gaat wel fors op deze regeling bezuinigen.
Maatregelen voor ouders
In 2025 zet het kabinet een eerste stap naar een hoge inkomensonafhankelijke vergoeding voor kinderopvang voor alle werkende ouders. Dit gebeurt door de toeslagpercentages voor met name middeninkomens te verhogen. Hiermee wordt kinderopvang beter betaalbaar voor huishoudens met een verzamelinkomen tussen de € 29.393 en € 159.224. Hierdoor gaat het meer lonen om een dag extra te gaan werken.
Bron: Personeelsnet
